Từ ngày 1/7/2025 sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế, cá nhân, hộ kinh doanh nên làm gì?

Thông tư số 86/2024/TT-BTC của Bộ Tài chính có hiệu lực từ 1/7 quy định, cơ quan thuế sẽ không còn cấp mã số thuế 10 số cho cá nhân, thay vào đó sẽ sử dụng chính số định danh cá nhân 12 chữ số (trên căn cước công dân gắn chip) làm mã số thuế. Vậy hộ kinh doanh, cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp có sử dụng MST nên làm gì? Cùng MISA eShop tìm hiểu qua bài viết sau.

1. Nội dung Thông tư số 86/2024/TT-BTC về việc sử dụng số định dang cá nhân 12 chữ số (trên căn cước công dân gắn chip) làm mã số thuế

Theo Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23.12.2024 của Bộ Tài chính có hiệu lực từ 1.7, bắt đầu từ thời điểm này, cơ quan thuế sẽ không còn cấp mã số thuế 10 số cho cá nhân. Thay vào đó sẽ sử dụng chính số định danh cá nhân 12 chữ số (trên căn cước công dân gắn chip) làm mã số thuế. Đây là bước triển khai cụ thể khoản 7 điều 35 của luật Quản lý thuế năm 2019, vốn đã xác định rõ lộ trình tích hợp giữa dữ liệu thuế và cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

Như vậy theo quy định mới, từ ngày 1.7.2025, người nộp thuế sẽ sử dụng số CCCD thay thế mã số thuế. Cơ quan thuế sẽ cập nhật dữ liệu để đồng bộ mã số thuế với số định danh cá nhân.

Căn cứ khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC việc đồng bộ mã số thuế cá nhân sang số định danh điện tử có hiệu lực thi hành như sau:

Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Chính vì vậy. người nộp thuế BẮT BUỘC phải cập nhập, thay đổi thông tin đăng ký thuế theo quy định trước ngày 01/07/2025 để đảm bảo dữ liệu chính xác và thuận tiện hơn khi làm việc với cơ quan thuế.

2. Các đối tượng nào chịu ảnh hưởng

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (bao gồm cả kinh doanh nhỏ lẻ, online, cá nhân nộp thuế TNCN).
• Người phụ thuộc (được đăng ký giảm trừ gia cảnh).
• Cá nhân có phát sinh thu nhập chịu thuế (cho thuê nhà, đầu tư, cổ tức,…).
• Tổ chức, doanh nghiệp đang có giao dịch với các đối tượng trên.

3. Những điểm quan trọng về MST mà cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức nộp thuế cần chú ý 

3.1. Cá nhân sẽ sử dụng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế đã cấp trước đây

Theo Thông tư, các cá nhân thuộc diện nộp thuế bao gồm người có thu nhập chịu thuế, người phụ thuộc, hộ gia đình, hộ kinh doanh sẽ không sử dụng mã số thuế 10 chữ số được cấp trước đây, mà sử dụng chính số định danh cá nhân làm mã số thuế.

Đối với hộ kinh doanh, số định danh của người đại diện hộ sẽ đồng thời là mã số thuế của hộ kinh doanh đó.

Điều đáng lưu ý là người nộp thuế không cần phải làm thủ tục đổi mã số thuế, nếu thông tin cá nhân của họ trong cơ sở dữ liệu thuế đã trùng khớp với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

Trong trường hợp chưa trùng khớp (do sai họ tên, ngày sinh, số CMND/CCCD…), mã số thuế sẽ tạm chuyển sang trạng thái “Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”, và người nộp thuế cần chủ động làm thủ tục điều chỉnh thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế quản lý.

3.2. Mỗi cá nhân chỉ còn một mã số thuế duy nhất, chính là số định danh cá nhân

Việc chuyển sang dùng mã định danh giúp chấm dứt tình trạng trùng lắp, đảm bảo tính duy nhất và đồng bộ của hệ thống dữ liệu thuế.

Theo hướng dẫn tại khoản 4 điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC, các mã số thuế cũ nếu tồn tại nhiều hơn một sẽ được tích hợp về mã định danh cá nhân duy nhất.

3.3. Người nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài sẽ vẫn được cấp mã số thuế riêng

Việc sử dụng số định danh cá nhân chỉ áp dụng cho công dân Việt Nam đã được cấp mã định danh. Đối với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam hoặc người Việt Nam định cư ở nước ngoài chưa có căn cước công dân, cơ quan thuế vẫn sẽ cấp mã số thuế 10 chữ số như trước đây.

Đây là một cơ chế linh hoạt nhằm đảm bảo mọi đối tượng có phát sinh nghĩa vụ thuế đều có thể thực hiện đầy đủ trách nhiệm với ngân sách Nhà nước.

3.4. Doanh nghiệp không bị ảnh hưởng bởi thay đổi này

Doanh nghiệp tiếp tục sử dụng mã số doanh nghiệp (được cấp khi đăng ký kinh doanh) làm mã số thuế, không phát sinh thay đổi hay thủ tục điều chỉnh nào.

Các tổ chức phi lợi nhuận, đơn vị sự nghiệp hoặc tổ chức có nghĩa vụ thuế nhưng không có đăng ký kinh doanh cũng vẫn tiếp tục sử dụng mã số thuế 10 chữ số như hiện nay.

4. Cá nhân, hộ kinh doanh có cần phải đăng ký lại mã số thuế không?  

5. Trách nhiệm của người nộp thuế, cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp

Để hỗ trợ người dân thuận tiện trong việc kiểm tra thông tin thuế cá nhân và xác định tình trạng khớp đúng với cơ sở dữ liệu quốc gia, cơ quan thuế hiện đã cung cấp nhiều kênh tra cứu chính thức.

• Theo đó, người nộp thuế có thể truy cập trang thông tin điện tử Cục Thuế tại địa chỉ www.gdt.gov.vn hoặc đăng nhập vào Trang Thuế điện tử tại https://thuedientu.gdt.gov.vn để kiểm tra thông tin mã số thuế, nghĩa vụ thuế và tình trạng cập nhật dữ liệu cá nhân.
• Ngoài ra, với người dùng điện thoại thông minh, việc sử dụng ứng dụng iCaNhan hoặc eTaxMobile cũng là giải pháp nhanh chóng và tiện lợi để tra cứu và theo dõi các nghĩa vụ thuế cá nhân.
• Trong trường hợp cần hỗ trợ trực tiếp, người nộp thuế có thể liên hệ cơ quan thuế nơi cư trú hoặc cơ quan thuế đang quản lý để được hướng dẫn cụ thể

Người dân cũng cần lưu ý theo dõi thông báo từ cơ quan thuế qua email, tin nhắn hoặc ứng dụng thuế điện tử để kịp thời xử lý các yêu cầu điều chỉnh thông tin (nếu có). Việc chủ động cập nhật sẽ bảo đảm quyền lợi và tránh gián đoạn các giao dịch thuế khi chuyển sang sử dụng số định danh cá nhân.

Hiện ngành thuế đang triển khai đồng bộ nhiều giải pháp kỹ thuật và hành chính để chuẩn bị cho việc sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế. Trong đó, trọng tâm là phối hợp với Bộ Công an và các địa phương để rà soát, chuẩn hóa dữ liệu cá nhân; tổ chức tập huấn cho cán bộ thuế toàn quốc và nâng cấp các hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin; kết nối liên thông với hệ thống đăng ký kinh doanh, kho bạc, ngân hàng và các bên liên quan.

Đây là bước đi quan trọng trong lộ trình cải cách, không chỉ tạo thuận lợi cho người dân, doanh nghiệp mà còn giúp ngành thuế quản lý hiện đại, hiệu quả hơn, hướng tới mục tiêu xây dựng chính phủ số, tài chính số và xã hội số.

6. Hậu quả nếu không cập nhật

• Từ 01/07/2025, mã số thuế cũ không hợp lệ sẽ bị chuyển về trạng thái lỗi (trạng thái 10- mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân).
• Không thể tiếp tục sử dụng để nộp thuế, khai thuế, phát hành hóa đơn,…

Việc thay đổi mã số thuế cá nhân từ ngày 1.7 không đơn giản là đổi một dãy số, mà là một bước chuyển hóa toàn hệ thống quản lý thuế sang nền tảng số hóa, định danh duy nhất và liên thông dữ liệu quốc gia. Hy vọng rằng với những thông tin trên do MISA eShop cung cấp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp/tổ chức đã nắm bắt được thông tin và thực hiện đúng các thủ tục cập nhập thay đổi thông tin mã số thuế theo quy định.